各縣(區(qū))人民政府，城鄉(xiāng)一體化示范區(qū)、高新區(qū)、官莊工區(qū)、鴨河工區(qū)管委會(huì)，市人民政府各部門：
為深入貫徹黨的十八大和十八屆三中、四中全會(huì)精神，落實(shí)《國(guó)務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)審計(jì)工作的意見》(國(guó)發(fā)〔2014〕48號(hào))、《河南省人民政府關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)審計(jì)工作的實(shí)施意見》(豫政〔2015〕22號(hào))要求，切實(shí)加強(qiáng)審計(jì)工作，推動(dòng)國(guó)家重大決策部署和有關(guān)政策措施貫徹落實(shí)，充分發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督在服務(wù)改革發(fā)展、維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)持續(xù)健康發(fā)展中的作用，結(jié)合我市實(shí)際，現(xiàn)提出以下實(shí)施意見：
一、充分認(rèn)識(shí)加強(qiáng)審計(jì)工作的重要意義
黨的十八屆四中全會(huì)明確提出，審計(jì)監(jiān)督是黨和國(guó)家監(jiān)督體系的組成部分，強(qiáng)調(diào)要加強(qiáng)黨內(nèi)監(jiān)督、人大監(jiān)督、民主監(jiān)督、行政監(jiān)督、司法監(jiān)督、審計(jì)監(jiān)督、社會(huì)監(jiān)督、輿論監(jiān)督制度建設(shè)，增強(qiáng)監(jiān)督合力和實(shí)效。國(guó)發(fā)〔2014〕48號(hào)文件提出，要發(fā)揮審計(jì)促進(jìn)國(guó)家重大決策部署落實(shí)的保障作用，強(qiáng)化審計(jì)的監(jiān)督作用。國(guó)家審計(jì)作為黨和國(guó)家監(jiān)督體系的組成部分，通過(guò)對(duì)公共資金、國(guó)有資產(chǎn)、國(guó)有資源、領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況的審計(jì)監(jiān)督，摸清真實(shí)情況、揭示風(fēng)險(xiǎn)隱患、反映突出問(wèn)題和體制機(jī)制性障礙，并推動(dòng)及時(shí)有效解決問(wèn)題，是提升國(guó)家治理能力的重要力量，是實(shí)現(xiàn)國(guó)家治理現(xiàn)代化的基石和重要保障。各縣(區(qū))、各部門要深刻領(lǐng)會(huì)黨中央、國(guó)務(wù)院和省政府加強(qiáng)審計(jì)工作的戰(zhàn)略意圖，進(jìn)一步深化對(duì)審計(jì)職能作用的認(rèn)識(shí)，加大政策宣傳力度，認(rèn)真學(xué)習(xí)國(guó)家審計(jì)有關(guān)政策和規(guī)定，積極配合、支持審計(jì)部門獨(dú)立開展審計(jì)工作，充分發(fā)揮審計(jì)職能作用。
二、加強(qiáng)審計(jì)工作的總體要求
(一)指導(dǎo)思想。堅(jiān)持以鄧小平理論、“三個(gè)代表”重要思想、科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，深入貫徹落實(shí)黨的十八大和十八屆三中、四中全會(huì)精神，依法履行審計(jì)職責(zé)，加大審計(jì)力度，創(chuàng)新審計(jì)方式，提高審計(jì)效率，對(duì)穩(wěn)增長(zhǎng)、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生、防風(fēng)險(xiǎn)等政策措施落實(shí)情況，以及公共資金、國(guó)有資產(chǎn)、國(guó)有資源、領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況進(jìn)行審計(jì)，實(shí)現(xiàn)審計(jì)監(jiān)督全覆蓋，促進(jìn)國(guó)家治理現(xiàn)代化和我市經(jīng)濟(jì)社會(huì)健康發(fā)展。
(二)基本原則
一是圍繞中心，服務(wù)大局。緊緊圍繞國(guó)家、省和我市中心工作，服務(wù)改革發(fā)展，服務(wù)改善民生，促進(jìn)社會(huì)公正，為建設(shè)廉潔政府、儉樸政府、法治政府提供有力支持。
二是發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，完善機(jī)制。發(fā)現(xiàn)國(guó)家、省和我市政策措施執(zhí)行中存在的主要問(wèn)題和重大違法違紀(jì)案件線索，維護(hù)財(cái)經(jīng)法紀(jì)，促進(jìn)廉政建設(shè)；發(fā)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)運(yùn)行中的突出矛盾和風(fēng)險(xiǎn)隱患，維護(hù)國(guó)家經(jīng)濟(jì)安全；發(fā)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中存在的突出問(wèn)題，注重從體制機(jī)制制度層面分析原因和提出建議，促進(jìn)深化改革和創(chuàng)新體制機(jī)制。
三是依法審計(jì)，秉公用權(quán)。依法履行憲法和法律賦予的職責(zé)，敢于碰硬，勇于擔(dān)當(dāng)，嚴(yán)格遵守審計(jì)工作紀(jì)律和各項(xiàng)廉政、保密規(guī)定，注意工作方法，切實(shí)做到依法審計(jì)、文明審計(jì)、廉潔審計(jì)。
三、發(fā)揮審計(jì)的保障作用
(一)推動(dòng)政策措施貫徹落實(shí)。持續(xù)組織對(duì)國(guó)家、省和我市重大政策措施和宏觀調(diào)控部署落實(shí)情況的跟蹤審計(jì)，著力監(jiān)督檢查各縣(區(qū))、各部門落實(shí)穩(wěn)增長(zhǎng)、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生、防風(fēng)險(xiǎn)等政策措施的具體部署、執(zhí)行進(jìn)度、實(shí)際效果等情況，特別是重大項(xiàng)目落地、重點(diǎn)資金保障以及簡(jiǎn)政放權(quán)推進(jìn)情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正有令不行、有禁不止行為，反映好的做法、經(jīng)驗(yàn)和新情況、新問(wèn)題，促進(jìn)政策落實(shí)和不斷完善。
(二)促進(jìn)公共資金安全高效使用。要看好公共資金，嚴(yán)防貪污、浪費(fèi)等違法違規(guī)行為，確保公共資金安全。把績(jī)效理念貫穿審計(jì)工作始終，加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)，關(guān)注財(cái)政資金存量和增量，促進(jìn)減少財(cái)政資金沉淀，盤活存量資金，推動(dòng)財(cái)政資金合理配置、高效使用；關(guān)注財(cái)政支出的合規(guī)性和績(jī)效，嚴(yán)肅查處虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取套取、截留侵占等問(wèn)題，促進(jìn)資金安全規(guī)范使用。圍繞中央八項(xiàng)規(guī)定、國(guó)務(wù)院“約法三章”、省委省政府20條意見和市委市政府十項(xiàng)規(guī)定落實(shí)情況，加強(qiáng)“三公”經(jīng)費(fèi)及會(huì)議費(fèi)使用、公務(wù)卡制度執(zhí)行情況和樓堂館所建設(shè)等方面審計(jì)，積極提出對(duì)策建議，促進(jìn)厲行節(jié)約和規(guī)范管理，推動(dòng)儉樸政府建設(shè)。
(三)揭示經(jīng)濟(jì)運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)隱患。要加大對(duì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中風(fēng)險(xiǎn)隱患的審計(jì)力度，密切關(guān)注財(cái)政、金融、民生、國(guó)有資產(chǎn)、能源、資源和環(huán)境保護(hù)等方面存在的薄弱環(huán)節(jié)和風(fēng)險(xiǎn)隱患，以及可能引發(fā)的社會(huì)不穩(wěn)定因素，特別是地方政府性債務(wù)、區(qū)域性金融穩(wěn)定等情況。要關(guān)注政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，跟蹤檢查存量債務(wù)化解情況，密切關(guān)注新增債務(wù)的舉借、管理和使用情況，防止形成浪費(fèi)和新的風(fēng)險(xiǎn)隱患。要關(guān)注金融風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)肅查處非法集資和詐騙等重大違法違規(guī)行為，注意發(fā)現(xiàn)和反映苗頭性、傾向性問(wèn)題，積極提出解決問(wèn)題和化解風(fēng)險(xiǎn)的建議，防止發(fā)生系統(tǒng)性、區(qū)域性金融風(fēng)險(xiǎn)。
(四)促進(jìn)改善民生和生態(tài)文明建設(shè)。按照縱向到底的原則，突出政策要求、預(yù)算安排、資金撥付等環(huán)節(jié)，加強(qiáng)對(duì)“三農(nóng)”、社會(huì)保障、教育、文化、醫(yī)療、扶貧、救災(zāi)、保障性安居工程等重點(diǎn)民生資金和項(xiàng)目的審計(jì)，嚴(yán)肅查處違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題，切實(shí)維護(hù)群眾利益。按照源頭嚴(yán)防、過(guò)程嚴(yán)管、后果嚴(yán)懲的原則，加強(qiáng)對(duì)土地、礦產(chǎn)等自然資源以及大氣、水、固體廢物等污染治理和環(huán)境保護(hù)情況的審計(jì)，探索實(shí)行自然資源資產(chǎn)離任審計(jì)，深入分析財(cái)政投入與項(xiàng)目進(jìn)展、事業(yè)發(fā)展等情況，促進(jìn)資源、環(huán)保政策落實(shí)到位，推動(dòng)“大美南陽(yáng)、活力南陽(yáng)、幸福南陽(yáng)”建設(shè)。
(五)推動(dòng)深化改革。密切關(guān)注各項(xiàng)改革措施的協(xié)調(diào)配合情況，揭示和反映政策措施不適應(yīng)、不銜接、不配套等問(wèn)題，促進(jìn)增強(qiáng)改革的系統(tǒng)性、整體性和協(xié)調(diào)性。正確把握改革和發(fā)展中出現(xiàn)的新情況，對(duì)不合時(shí)宜、制約發(fā)展、阻礙改革的制度規(guī)定及時(shí)予以反映，推動(dòng)改進(jìn)和完善。
四、強(qiáng)化審計(jì)的監(jiān)督作用
(一)促進(jìn)依法行政、依法辦事。要加大對(duì)依法行政情況的審計(jì)監(jiān)督力度，密切關(guān)注政府履行監(jiān)管職責(zé)情況，注意發(fā)現(xiàn)有法不依、執(zhí)法不嚴(yán)等現(xiàn)象，著力揭示嚴(yán)重?fù)p害群眾利益、妨害公平競(jìng)爭(zhēng)等問(wèn)題，維護(hù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序和社會(huì)公平正義，促進(jìn)法治政府建設(shè)。
(二)推進(jìn)廉政建設(shè)。要切實(shí)發(fā)揮審計(jì)在懲治腐敗中的“利劍”作用，對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重大違法違紀(jì)問(wèn)題，要查深查透查實(shí)。重點(diǎn)關(guān)注財(cái)政資金分配、重大投資決策、重大項(xiàng)目審批、重大物資采購(gòu)、項(xiàng)目招標(biāo)投標(biāo)、貸款發(fā)放和證券交易、國(guó)有資產(chǎn)和股權(quán)轉(zhuǎn)讓、土地和礦產(chǎn)資源交易、非法集資、規(guī)劃調(diào)整、資產(chǎn)處置等關(guān)鍵環(huán)節(jié)，揭露以權(quán)謀私、失職瀆職、貪污受賄、內(nèi)幕交易等問(wèn)題，促進(jìn)廉潔政府建設(shè)。
(三)推動(dòng)履職盡責(zé)。深化領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，著力檢查領(lǐng)導(dǎo)干部守法守紀(jì)守規(guī)盡責(zé)情況，促進(jìn)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部結(jié)合本地實(shí)際，落實(shí)中央、省委省政府和市委市政府關(guān)于改革、發(fā)展和穩(wěn)定的各項(xiàng)任務(wù)要求，促進(jìn)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部主動(dòng)作為、有效作為，切實(shí)履職盡責(zé)。依法依紀(jì)揭示和反映不作為、慢作為、亂作為問(wèn)題，促進(jìn)健全責(zé)任追究和問(wèn)責(zé)機(jī)制。
五、狠抓審計(jì)整改落實(shí)
(一)健全整改責(zé)任制。被審計(jì)單位的主要負(fù)責(zé)人作為整改第一責(zé)任人，要切實(shí)抓好審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改工作。對(duì)重大問(wèn)題，要親自管、親自抓。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和提出的審計(jì)建議，被審計(jì)單位要及時(shí)整改和認(rèn)真研究，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)書面報(bào)告整改結(jié)果。同時(shí)，要向同級(jí)政府或主管部門報(bào)告，并向社會(huì)公告。
(二)加強(qiáng)整改督促檢查。各縣(區(qū))政府(管委會(huì))每年要專題研究國(guó)家、省委省政府和市委市政府重大決策部署、有關(guān)政策措施落實(shí)情況審計(jì)，以及本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)查出問(wèn)題的整改工作，將整改納入督查督辦事項(xiàng)。對(duì)審計(jì)反映的問(wèn)題，被審計(jì)單位主管部門要及時(shí)督促整改。審計(jì)機(jī)關(guān)要建立整改檢查跟蹤機(jī)制，必要時(shí)，可提請(qǐng)有關(guān)部門協(xié)助落實(shí)整改意見。
(三)嚴(yán)肅整改問(wèn)責(zé)。各縣(區(qū))、各部門要把審計(jì)結(jié)果及其整改情況作為考核、獎(jiǎng)懲的重要依據(jù)。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題，要依法依紀(jì)作出處理，嚴(yán)肅追究有關(guān)人員責(zé)任。對(duì)審計(jì)反映的典型性、普遍性、傾向性問(wèn)題，要及時(shí)研究，完善制度規(guī)定。對(duì)整改不到位的，審計(jì)機(jī)關(guān)要會(huì)同有關(guān)部門對(duì)被審計(jì)單位主要負(fù)責(zé)人進(jìn)行約談。對(duì)整改不力、屢審屢犯的，要嚴(yán)格問(wèn)責(zé)。
六、完善審計(jì)工作機(jī)制
(一)依法接受審計(jì)監(jiān)督。凡涉及管理、分配、使用公共資金、國(guó)有資產(chǎn)、國(guó)有資源的部門、單位和個(gè)人，都要自覺接受審計(jì)、配合審計(jì)，不得設(shè)置障礙。有關(guān)部門和單位要依法、及時(shí)、全面提供審計(jì)所需的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、業(yè)務(wù)管理和電子數(shù)據(jù)等資料，不得制定限制向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提供資料和開放計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)查詢權(quán)限的規(guī)定。已經(jīng)制定的，應(yīng)予修訂或廢止。在現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)階段，被審計(jì)單位要為審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行電子數(shù)據(jù)分析提供必要的工作環(huán)境。對(duì)獲取的資料，審計(jì)機(jī)關(guān)要嚴(yán)格保密。
(二)完善工作協(xié)作機(jī)制。審計(jì)機(jī)關(guān)履行職責(zé)需要協(xié)助時(shí)，有關(guān)部門、單位要積極予以協(xié)助和支持，并對(duì)有關(guān)審計(jì)情況嚴(yán)格保密。要建立健全審計(jì)與紀(jì)檢、監(jiān)察、公安、檢察以及其他有關(guān)主管單位的工作協(xié)調(diào)機(jī)制。對(duì)審計(jì)移送的違法違紀(jì)問(wèn)題線索，有關(guān)部門要認(rèn)真查處并及時(shí)向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)反饋查處結(jié)果。審計(jì)機(jī)關(guān)要跟蹤審計(jì)移送事項(xiàng)的查處結(jié)果，適時(shí)向社會(huì)公告。各縣(區(qū))要積極協(xié)調(diào)有關(guān)部門，制定科學(xué)合理的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中長(zhǎng)期計(jì)劃和年度計(jì)劃，避免臨時(shí)委托、過(guò)量委托狀況，實(shí)現(xiàn)離任審計(jì)為主向任中審計(jì)為主轉(zhuǎn)變，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作科學(xué)、有序、高效開展。
(三)維護(hù)審計(jì)的獨(dú)立性。各縣(區(qū))政府(管委會(huì))要保障審計(jì)機(jī)關(guān)依法審計(jì)、依法查處問(wèn)題、依法向社會(huì)公告審計(jì)結(jié)果，不受其他行政機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體和個(gè)人干涉，定期組織開展對(duì)審計(jì)法律、法規(guī)執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查。對(duì)拒不接受審計(jì)監(jiān)督，阻撓、干擾和不配合審計(jì)工作或威脅、恐嚇、報(bào)復(fù)審計(jì)人員的，要依法依紀(jì)查處，維護(hù)審計(jì)的獨(dú)立性。
七、加強(qiáng)審計(jì)能力建設(shè)
(一)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。各縣(區(qū))政府(管委會(huì))主要負(fù)責(zé)人要依法直接領(lǐng)導(dǎo)本級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)，支持審計(jì)機(jī)關(guān)工作，定期聽取審計(jì)工作匯報(bào)，及時(shí)研究解決審計(jì)工作中遇到的突出問(wèn)題，把審計(jì)結(jié)果作為相關(guān)決策的重要依據(jù)。政府監(jiān)督檢查機(jī)關(guān)要加強(qiáng)溝通交流，充分利用已有的檢查結(jié)果等信息，避免重復(fù)檢查。上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)要加強(qiáng)對(duì)下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的領(lǐng)導(dǎo)，建立健全工作報(bào)告等制度。審計(jì)機(jī)關(guān)將審計(jì)結(jié)果和重大案件線索向同級(jí)政府報(bào)告的同時(shí)，必須向上一級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)報(bào)告。
(二)強(qiáng)化審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)。要加強(qiáng)審計(jì)機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)班子建設(shè)。審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人原則上應(yīng)具備經(jīng)濟(jì)、法律、管理等工作背景。著力提高審計(jì)隊(duì)伍專業(yè)化水平，研究實(shí)行審計(jì)專業(yè)技術(shù)資格制度，完善審計(jì)職業(yè)教育培訓(xùn)體系，招錄審計(jì)人員可加試審計(jì)工作必需的專業(yè)知識(shí)和技能，為推進(jìn)審計(jì)職業(yè)化建設(shè)奠定基礎(chǔ)。同時(shí)，要加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的作用。
(三)推動(dòng)審計(jì)方式創(chuàng)新。加強(qiáng)審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)計(jì)劃的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，優(yōu)化審計(jì)資源配置，開展涉及全局的重大項(xiàng)目審計(jì)，探索預(yù)算執(zhí)行項(xiàng)目分階段組織實(shí)施審計(jì)的辦法，對(duì)重大政策措施、重大投資項(xiàng)目、重點(diǎn)專項(xiàng)資金和重大突發(fā)事件等，可開展全過(guò)程跟蹤審計(jì)。根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施需要，探索向社會(huì)購(gòu)買審計(jì)服務(wù)。同時(shí)，對(duì)部分專業(yè)性強(qiáng)的職位可實(shí)行聘任制。
(四)保障履行審計(jì)職責(zé)必需的力量和經(jīng)費(fèi)。各縣(區(qū))要根據(jù)審計(jì)任務(wù)日益增加的實(shí)際，合理配置審計(jì)力量；按照科學(xué)核算、確保必需的原則，切實(shí)把審計(jì)機(jī)關(guān)履行職責(zé)所需經(jīng)費(fèi)納入年度財(cái)政預(yù)算，為審計(jì)機(jī)關(guān)提供相應(yīng)的工作條件，保障各項(xiàng)審計(jì)任務(wù)順利完成。
(五)加快推進(jìn)審計(jì)信息化。有關(guān)部門、金融機(jī)構(gòu)和國(guó)有企事業(yè)單位要根據(jù)審計(jì)工作需要，依法向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提供與本單位、本系統(tǒng)履行職責(zé)相關(guān)的電子數(shù)據(jù)信息和必要的技術(shù)文檔；在確保數(shù)據(jù)信息安全的前提下，協(xié)助審計(jì)機(jī)關(guān)開展聯(lián)網(wǎng)審計(jì)。推進(jìn)有關(guān)部門、金融機(jī)構(gòu)和國(guó)有企事業(yè)單位與審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)現(xiàn)信息共享，加大數(shù)據(jù)集中力度，構(gòu)建南陽(yáng)審計(jì)數(shù)據(jù)系統(tǒng)。探索在審計(jì)實(shí)踐中運(yùn)用大數(shù)據(jù)技術(shù)的途徑，加大數(shù)據(jù)綜合利用力度，提高運(yùn)用信息化技術(shù)查核問(wèn)題、評(píng)價(jià)判斷、宏觀分析能力。積極實(shí)施金審工程，創(chuàng)新電子審計(jì)技術(shù)，利用云計(jì)算、數(shù)據(jù)挖掘、智能分析等信息技術(shù)，提高審計(jì)工作能力、質(zhì)量和效率。推進(jìn)各部門、各單位計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)安全性、可靠性和經(jīng)濟(jì)性的審計(jì)；開展政府部門和國(guó)有企事業(yè)單位電子政務(wù)工程與信息化項(xiàng)目的績(jī)效審計(jì)。
南陽(yáng)市人民政府
2015年12月2日
